Самозанятость могут отменить: власти обсуждают судьбу налога на профессиональный доход

Внимание на злоупотребления

Эксперимент с налоговым режимом для самозанятых может завершиться раньше времени — не в 2028 году, а уже в 2026-м. Бизнес-сообщество и общественные организации, отстаивающие права предпринимателей, должны до 1 ноября предоставить властям выводы об эффективности эксперимента с режимом самозанятости для граждан. «Сильные мира сего» от деловых людей ждут предложений по возможному его совершенствованию, а также просят проанализировать практику, когда предприятия привлекали сотрудников в таком статусе для налоговой оптимизации.

В Совете Федераций давно обратили внимание на злоупотребления бизнеса в этой области и рекомендуют завершить эксперимент досрочно. В самих деловых кругах оценивают эксперимент положительно, хотя и не отрицают, что его нужно «докрутить».

Выводы о необходимости совершенствования режима самозанятых должны будут озвучены «с высоких трибун» официально, так как есть соответствующее поручение президент России Владимира Путина во время встречи с активом «Деловой России» в мае текущего года. В нем подчеркивается необходимость дать анализ эффективности режима «Налог на профессиональный доход» и «осуществить оценку случаев, связанных с привлечением работодателями лиц, применяющих указанный налоговый режим, в целях оптимизации налогообложения…».

Напомним, что эксперимент с введением НПД начался в январе 2019 года. Он дал возможность все гражданам, доходы которых не превышали 2,4 млн рублей в год, пользоваться упрощенной системой налогообложения, оплачивая 4% от своего дохода при работе с физическими лицами и 6% при расчётах с юридическими лицами и ИП. Таким образом режим позволил «выйти из тени» репетиторам, частным таксистам, грузчикам, представителям креативной индустрии — визажистам, фотографами, копирайтерам и т.д.

По словам общественно уполномоченной в сфере цифровых финансовых технологий Анастасии Усковой, заявление Совета Федерации о возможном досрочном завершении эксперимента в 2026 году вызвало широкий резонанс, потому что фактически речь идет не просто о техническом изменении, а о судьбе целого сегмента экономики. Формально мотивом может быть желание перевести режим из экспериментального статуса в постоянный, чтобы закрепить его в Налоговом кодексе. Но есть и другая логика: сенаторы, возможно, хотят оценить эффективность НПД в условиях нового бюджетного цикла и растущих социальных расходов. С точки зрения государства, самозанятые — это категория с относительно низкой налоговой нагрузкой, и при этом их число сопоставимо с числом индивидуальных предпринимателей (ИП), поэтому периодически возникает соблазн «донастроить» систему, сделать ее более фискально продуктивной.

«Сегодня в России зарегистрировано более 14,6 миллиона самозанятых, а ежегодно уплачиваемый ими объем налогов находится в пределах 100 млрд рублей, — говорит зампред общественного совета Московской налоговой службы Михаил Успенский. — Причины потенциальной отмены самозанятости очевидны: данный режим приносит в бюджет меньше налогов, чем допустим ИП на упрощенке, которые отчисляют, помимо своих налогов, еще 1% с оборота на страховые взносы, поэтому данная инициатива находится в общем тренде повышения налогов».

Получение соцгарантий или уход в тень

Общий размер налогов, которые заплатили самозанятые в 2024 году, составляет 99,8 млрд рублей, а с момента старта режима в 2019 году суммарно им было начислено свыше 219 млрд рублей. «Формальная мотивация к пересмотру отношений с самозанятыми — это закрыть схемы подмены трудовых отношений самозанятостью и выровнять перекосы между режимами налогообложения, — продолжает разговор аналитик FreedomFinance Global Владимир Чернов. — Однако помимо формальных формулировок, на мой взгляд, основной причиной досрочного завершения налогового эксперимента для самозанятых раньше срока является острый дефицит российского бюджета». Одновременно кабмин официально заявил 9 октября, что условия для самозанятых меняться не будут до конца 2028 года, и это принципиальная позиция правительства, то есть сейчас это политический сигнал к обсуждению будущей модели, а не к немедленной смене правил, добавил эксперт.

«Если эксперимент действительно завершат в 2026 году, вероятно, сам режим не исчезнет, но изменится его конструкция, — предположил адвокат, управляющий партнер AVG Legal Алексей Гавришев. — Государство постарается вернуть часть доходов через пенсионные и медицинские взносы. Для самих самозанятых это может означать повышение налоговой нагрузки и больше контроля со стороны ФНС. Однако полностью отказываться от этого формата государству невыгодно: он легализовал огромный пласт теневой занятости и стал одним из самых удачных налоговых проектов последнего десятилетия».

При этом завершение эксперимента не означает автоматическую отмену самозанятости, но может привести к изменению ставок или переходу на другие режимы. «После завершения эксперимента правительство может повысить ставки или ввести обязательные взносы в пенсионный фонд, — считает руководитель компании «Шумейко и партнеры», налоговый консультант Дмитрий Шумейко. — Это увеличит нагрузку, но даст самозанятым право на полноценный стаж и соцгарантии». Не нужно быть семи пядей во лбу, чтобы понять: если условия резко ухудшатся, часть людей снова уйдёт «в тень» и перестанет платить налоги вовсе. Поэтому сейчас ключевая задача — сохранить баланс между легкостью режима и фискальными интересами государства, учитывая продолжающуюся налоговую реформу, чтобы не потерять доверие самозанятых, считает эксперт.

Для рынка услуг последствия будут разными по отраслям, но в чувствительных нишах возможен рост цен. Он может сложиться из обязательных взносов и новой административной нагрузки. Исполнители заложат это в тариф, чтобы сохранить маржу.

На сегодня официально заявлено, что правила НПД не меняются до конца 2028 года. «Обсуждение идет про архитектуру на будущее, поэтому разумно заранее просчитать два пути, — рекомендует самозанятым Чернов. — Как сохранить чистый доход при возможных взносах в соцфонд и как безболезненно перейти на ИП при выручке от 2-3 млн рублей в год. Это позволит не терять клиентов и спокойно пережить переход».